卓信企业

你知道香港有哪些税，有哪些税收优惠吗？看完这篇实用文章，就能看懂香港税制了！

一、香港税制概况

香港是世界上最自由的经济体，主要是服务业，与大陆和亚太地区的其他地方有着非常密切的联系，并以自由贸易、低税率和最低政府干预。香港的主要税法是《税收条例》及其附件。香港的税法规定相对于中国的一般税法来说相对简单。香港主要依靠普通法和判例法的原则，明确法官在适用案件中的判决，明确未来税收管理实施中适用的原则和范围。

香港采用评税制度，根据《税务条例》的有关规定，税务评估主任有权按照税务委员会规定的纳税申报表格式向任何有纳税申报义务的人发出纳税申报表，要求有关人员在纳税申报表或通知中注明的合理时间内填写，并向税务局退还税务局。税务局应当根据纳税人提交的纳税申报表对其应纳税额进行评估，并发出税务评估通知（税务评估通知的主要内容包括应纳税额、应纳税额和纳税期限），纳税人再纳税。

香港的低税率和简单税制一直对内地投资者很有吸引力。香港以属地为征税基础，只对香港的利润和收入征税。与内地不同，香港没有增值税和营业税，主要是利得税(企业所得税)、薪酬税(个人所得税)和物业税。

此外，香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。

与此同时，香港已与中国大陆、日本、法国、英国等34个国家和地区签署以避免双重征税。

香港和美国就加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰和英国列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰和英国签署了类似的航运收入协议。根据有关协议，香港船主和航空公司的国际运输收入可以在缔约国免征。

税务局负责香港的税务事务。税务局每年发出纳税通知书，必须在规定期限前报告利得税、薪酬税等数据，上述税项每年只需报告一次香港的税收年度为每年4月1日至次年3月31日。

二、香港主要税种

利得税(企业所得税)

香港只对来自香港的各种行业、专业或商业利润征收利得税。税率为16.5%(自2018年4月1日起，来自香港的利润首200万按8.25%纳税，200万以上按16.5%纳税)，法人以外的税率为15%。

企业支付的股息无需交纳预扣税。企业收取的股息也可豁免利得税，香港亦不征收资本增值税。企业和个人（金融机构除外）存放在认可银行的存款利息收入，可豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

香港有宽松的免税制度，对于刚刚建成的工业建筑和建筑物产生的资本支出，在支出当年，该支出的20%可以免税，然后每年免税4%；商业建筑每年也享受4%的折旧免税额。重新装修和装修建筑物和建筑物产生的资本支出，按5年等额扣除。如果最终用户持有与制造业相关的工厂、机械设备、计算机硬件、软件和开发成本，可实时扣除100%。

其它可扣税项目包括：借入资金的利息、建筑物和占用土地的租金、员工工资、坏账、商标和专利注册费、科研费用和员工退休计划供应。

工资税(个人所得税)

从香港的任何办事处或工作收入都需要缴纳工资税。应纳税所得额包括：佣金、红利、奖金、津贴(包括教育津贴)等额外津贴。因在香港提供服务而获得的收入和任何工资也必须征税。应付税款按比例累进，税率从2%到17%不等。但每个纳税人缴纳的税款不得高于其总收入的15%。另外，内地居民在任何评税年度留港不超过183天，可豁免缴纳薪俸税。

物业税

物业税率统一为：可收租金(差额除外)减去20%的维修保养免税额后的15%。但公司缴纳所得税后，无需缴纳物业税。

三、香港税收优惠

香港是一个公平自由的经济体系，拥有开放的投资体系，平等对待外国和本地投资者，没有歧视和保护措施；政府既不干预外国和本地投资者的商业活动，也没有补贴政策。只要遵守香港的法律法规，外国或本地投资者都可以在任何行业投资。

1、香港位于亚太地区总部中心。许多跨国企业选择在香港设立区域总部，协调和集中管理区域业务。香港的金融体系简单完善，信息自由流通，政府运作透明有效，政治环境稳定，是跨国公司设立区域总部的理想场所。

2.香港拥有世界级的海空运输设施，方便地区和世界各地的行业。香港的国际机场服务范围广泛，每天都有大量的国际客货航点往返于香港和世界各地的许多城市。香港拥有世界上最繁忙、最高效的集装箱码头，提供一系列海运、货运代理、物流及相关服务。

3.香港电信产业发达，在世界上名列前茅。随着国际电信服务市场的开放，香港国际电话收费不断下降，为商家提供优质服务。

4、香港法律制度健全、公开，司法独立，确保人人平等。此外，特区政府廉洁、公正、高效。

香港税制简单，税率低，采用地域原则征税，只对香港的利润或收入征税。

香港是世界上最开放的外向型经济体系之一，无限制外国离岸投资、资本流动配置、企业国籍或所有权。香港实行自由贸易政策，没有贸易壁垒。一般贸易进出口货物不需要缴纳任何关税、限额或附加税。