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亚马逊于5月10日发布通知，要求需要开具增值税发票的日本站卖家在2023年10月1日前注册并上传日本消费税号（JCT注册号）。这一消息在日本卖家中引起了很大的震动。

日本的消费税比较复杂，真正了解的卖家朋友并不多。今天，我将详细解释日本消费税的信息。

原则上，日本的消费税是日本的所有国内经营活动和进口的外国货物和劳务税不同于以特定物品和服务为税务对象的个人消费税征税范围广一般消费税。消费税是日本的增值税。

消费税概述

纳税人是谁？

纳税人分为消费税从事国内经营的纳税人和从事进口贸易的纳税人。

凡从事征税商品、劳务等经营的经营者（包括个人和法人），均为消费税的纳税人。

即使是非居民或外国法人，只要在日本从事税收商品和劳务，也是消费税纳税人。

符合下列条件的企业将被视为消费税应税纳税人

基准期内应纳税销售额超过1000万日元的企业(Figure A)；

不属于上述第(1)类但已提交《消费税纳税人登记报告》的企业(相当于自愿登记的企业)；

不属于上述第(1)项、(2)项的业务，其指定期限应纳税销售额超过1000万日元的业务(指定期限原则上为纳税期限前一年的前六个月)。工资和相关支付总额可以用来判断1000万日元的特定期限，而不是应纳税销售。(Figure B)

注：

基本周期是确定某项业务是否为应税纳税人的基准期。 个人独资企业的基本期限原则上是应纳税期前的第二年，公司的基本期限原则上是应纳税期前的第二个营业年度

应纳税期 是计算消费税应纳税额的时间基准。一般来说，个体经营者的纳税期为当年1月1日至12月31日，法人实体的纳税期按营业年度计算

企业属于上述第一项或者第三项的，应当向税务局局长提交下列文件。

(1)《消费税应税企业状况申报(基本周期)》；(3)《消费税应税企业状况申报(特定周期)》。

征收范围

原则上，消费税的对象包括日本所有销售和提供商品和服务，税法对税务对象的条件、非税务经营和出口免税作出了具体规定。

国内税务对象需要同时满足以下四个条件：

(1)发生在日本；

(2)企业发起的与经营有关；

(3)以经济补偿、报酬的形式发生；

(4)实现资产转让、租赁或提供劳务(以下简称资产转让等)。

综上所述，消费税的征税对象是在日本产生资产转让、租赁或劳务提供行为的经营者。不符合上述出租、捐赠、分红等不符合上述征税对象条件的行为，不属于征税对象。

01税率问题

日本消费税包括国税和地税，一般情况为标准10%，其中有7.8%进入国库，有2.2%为城市建设等提供地方政府；低税率8%，6.24%进入国库，1.76%进入地方政府，但低税率只适用于食品、饮料、报纸等产品。

近三年重大税制变化2013 年 10 月，安倍首相宣布 2014 年 4 月 1 消费税税率自日起由 1997 年开始实施 5%增至 8%，并将于 2015 年 10 月 1 日继续上调至 10%。但由于日本对消费税增税的抵制和日本政府的经济压力，日本政府和日本政府 2014 年 11 月 18 宣布推迟消费税增税 18 个月。2016 年 6 月1 日本政府再次宣布，消费税税率将上升至 10%的计划将继续推迟到 2019年 10 月。目前，日本的消费税税率仍在维持 8%。

消费税低税率（8％）虽与2019年9月30日之前的税率相同，但是民消费税税率(6).3％至6.24%和地方消费税税率(1).7%至1.76%的细分已更新。

PS:日本这次增税还将实施减税。具体来说，虽然整体消费税增加到10%，但居民生活所必需的食品、饮料和订阅报纸的税率保持在8%。然而，减税本身并不适用于所有食品和饮料店内餐饮(包括在餐馆和便利店消费等。酒类日本也被归类为“医药品·医药部外产的商品不能适用8%的优惠税率。餐饮有区别「堂食」与「外带」外带者适用税率为8%。所以便利店或超市的便当，或者餐厅的外卖餐和外卖披萨、拉面、快餐店，都是8%；但只要在店里吃，包括便利店里的桌椅，税率就是10%。(比如10月以后去吉野家，打包带走是8%的消费税，在店里吃是10%。便利店买的便当，带走的是8%的消费税，在店里食角吃的是10%。)

02 征税标准

在日本，你不一定需要对每笔交易征税，这取决于你销售额。

根据当地的销售情况，日本年销售登记门槛为1000万JPY（约558,000RMB）。

门槛金额指卖方在全国任何12个月的总销售额。这可以是过去12个月的销售计算，也可以是未来12个月的销售预测。如果卖家在日本的总销售额超过1000万JPY，必须缴纳消费税，并遵守所有关税率、托收、发票和申报表的规定。

免税制度：上上年度应税销售额为 1,000 一万日元以下的经营者(除选为征税经营者外)在满足一定条件的情况下，在征税期间可以免除纳税义务。

然而，通过向主管税务总监提交不享受免税的申报，您可以成为一家纳税企业。此外，新成立的法人和其他没有上一年的法人在会计年度开始时的资本为 1,000 如果超过1万日元，该免税制度不适用于会计年度。

03 计算消费税

消费税的计税依据是税收资产转让的对价金额，即所有收到或应收到的价格，以及价格以外的货物权利或其他经济利益。也就是说，消费税的计税依据是不含消费税的销售额。

进口货物的消费税计税依据是关税计税依据，即交易价格，加上个人消费税和关税的总额。进口消费税税率为 8%。

消费税计算是计税依据(不含消费税销售额)乘以税率金额，然后减去进项消费税金额。公式为：应缴纳消费税=当期销售额消费税额-当期进项消费税额。