卓信企业

巴西公司税务筹划

由于巴西税务局习惯于补充税法中的漏洞，所以税收筹划的空间很小。有时，巴西会计师或律师声称有节税的计划，看起来很漂亮，但有法律风险。因此，企业在进行税收筹划时，需要做好充分的准备，真正了解税收筹划可能带来的潜在风险。

巴西的税收筹划大致分为以下类型：

1.关于投资主体：在进入巴西之前，企业可以选择从不同国家的法人主体进行投资。由于巴西与一些国家有相对优惠的双重税收协议，企业或个人可以在未来返还利润时获得部分税收减免。

2.关于投资结构：在巴西经营的企业可以采用不同的结构，如设立控股公司和子公司；或者通过海外企业在巴西设立多家子公司。不同的投资结构会影响企业的税收负担。

3.关于税制的选择:大多数企业可以自己选择税制

（计算利润法或实际利润法），采用实际利润法的企业可以根据公司的利润和经营情况选择季度或年度支付，合理选择税收制度，可以发挥节税的作用。

4.选址：部分州政府和市政府将通过优惠政策吸引企业投资。然而，一些税收优惠政策存在争议，需要仔细评估其风险。企业应明确税收优惠政策的利弊，并在权衡下作出最终判断。

5.关于销售模式：不同的销售模式会直接影响企业的税负。例如，在特定情况下，直销可以大大降低ICMS。此外，当销售产品还涉及服务时，产品和服务收入的分割也可以根据相关法律法规减少ICMS和IPI。企业可以根据行业税法合理构建销售模式，减轻企业税负。

6.关于特殊税制：巴西的税法中允许企业申请一些特殊税制，可帮助企业节约税务成本。较为常见的特殊税制是在进口时可暂缓缴纳税金，通过该特殊税制一方面可以优化企业的现金流，一方面也可以避免累积进项税资产。

7.关于优惠政策：巴西联邦政府有一些行业性的优惠政策，比如在基建工程中，企业可以申请REIDI政策，这样便可以在进口设备和国内采购时暂缓缴纳PIS和COFINS。还有电子产品PPB政策也可以在进口时获得 IPI、ICMS 等待税款暂停缴纳，销售时可获得 IPI和ICMS的优惠。企业在开展业务前，应充分了解相关优惠政策，提高税收效率。

企业应当做出充分调查，充分评估税收筹划的风险和合理合法性。

选择按年缴纳所得税，需要每月计算应缴所得税，第二年进行最终结算，多退少补。