英国清关VAT递延常见问题-卓信企业

本期在上期VAT在递延介绍的基础上，对大家来说VAT重新梳理了递延中常见的几个问题，供参考。

Q1: 哪种VAT递延适合中国跨境卖家吗？需要单独申请递延账户吗？

A：Postponed VAT Accounting（缩写PVA)适合中国卖家，不需要单独的账户。

VAT递延有两种:

一种是VAT deferment account，进口不仅可以递延 VAT，进口关税也可以递延，但申请麻烦，需要押金担保。适用于英国当地物流清关公司，相当于海关给予的信用卡。进口税可以在限额内延期缴纳，但费用仍需在固定时间内主动偿还；

另一种是Postponed VAT Accounting，一般通过物流清关公司申请。清关时缴纳进口关税，只递延进口VAT，即货物到达英国清关时，VAT税款只会记录在账面上的海关系统中，清关时不需要缴纳，可以推迟到后期VAT申报时，增值税作为同一申报表中的进项和销项增值税入账，无需实际缴纳。

PostponedVAT Accounting是递延增值税记账，是会计记账方式，不会有递延VAT账户

Q2: 中国卖家申请PVA，什么条件需要满足？

A：英国有中国卖家 VAT 和 EORI 其他信息是每个物流清关公司自己的要求。

英国并没有明文规定英国以外的公司使用VAT递延需要担保和授权，但如果卖方递延，则没有销售VAT物流清关公司是申报或货物丢失的第一责任人。因此，不难理解，为了降低自身风险，一些物流清关公司还将要求卖方提供税务代理的授权，以确保卖方按照税务局的要求进行申报。

例如，一些物流公司要求VAT英国的税务记录不得有污点，因此需要提供近几个月的税务记录；有些要求卖方提供税务代理的授权等。这取决于卖方合作的物流清关公司的要求。

然而，每个家庭都需要的信息是一个POA即卖方委托物流清关机构选择海关申报PVA。

很多人来问怎么写书面授权。以下参考:

We/I XXXX CO LTD, EORI is GBXXX，VAT number is XXX.

Hereby authorize XXXX to use Postponed VAT Accounting and select accounting for importVAT on VAT Return on UK Customs Declaration from now on.

另外，建议申请递延清关。VAT尽量有良好的过去税务记录或新的VAT，免得HMRC发现黑历史不仅影响了自己，也影响了清关公司和税收代理

Q3: PVA申请多久能下来？

A:个人认为申请时效由您的物流清关公司决定。

这取决于你提交给他们的信息是否完整，清关物流公司是否正在处理大量排队申请PVA动作和其他因素有关。例如，500强国际快递目前鼓励卖家发送电子邮件UK公共邮件申请，但公共邮件回复后72小时内处理。

Q4:卖方需要提前多久申请PVA？

A：提前多久申请与你的运输方式有关。

个人建议快递/空运方式出运的还是等PVA设置成功，然后运输；由于国际时间长，海运铁路不必等待PVA设置成功后再运输。

另，一个VAT商店下的货物，会有不同的物流方式，选择不同的物流供应商，每次都要重新提交申请，VAT递延跟着清关走。

Q5:客户提到了这个PVA怎么设置的？

A：对清关公司而言，PVA设置很简单，英国HMRC网站里也有介绍

第一种是CHIEF大多数清关公司使用系统CHIEF需要这个系统Box 8（Header Consignee）中填写卖家GB开头的EORI或者，如果需要，可以在box 44h(RegisteredConsignee)填写卖家的VAT税号；最后需要在Box 47e框中把B00(增值税)的付款方式MOP选择为“G”。

第二种是CDS系统只需填写数据元素3/40的标题VAT税号就够了，现在很少用这个系统做清关申报。

TIPS: A00是进口关税的支付代码，B00是进口VAT的支付代码

Q6:客户继续问，Q4中的CHIEF系统中的BOX8 BOX44 BOX在哪里可以看到47？

A：下一个Supplementary Declaration是C88中的一份，卖家找物流公司能拿到。

Q7：若申请了 PVA, 还会收到吗？ C79, 后续在 C88 如何识别PVA文件中的工作？

A: 还有一个相似之处C79的文件，C88的识别就是看B00是否变成G。这两份文件是卖方申报增值税递延的必要文件。再强调一下，虽然平台代扣代扣代扣平台VAT，季度申报要照常。

C79在PVA模式下不叫C79，叫postponedimport VAT statement(递延进口增值税报表或电子进口VAT账单）。卖家可以自己去英国税局HMRC下载，也可以找税代，但是这个电子VAT账单只能在系统显示中保存6个月。下载地址如下，首次登录，卖方需准备公司信息进行注册，具体可咨询您的税务代理。下载网址：https://www.gov.uk/guidance/get-your-postponed-import-vat-statement

新C88的变化如Q4所提到，B00这个VAT支付代码中的F变成了G，A00进口关税支付代码保持不变。

Q8：PVA 只针对 135 英镑以上的快镑的快递吗？如何操作英镑快递货物税？

A：是的，如果金额太低，申请递延的意义不大

进口关税不足135英镑，进口增值税只需缴纳20%，税金很小。不要这样做 PVA，那卖家就选择传统方式，进口时缴纳进口增值税，然后季度申报的时候，拿着快递公司提供的 C88 让税务代理做抵扣申报，抵扣的钱税局一般要么退还 VAT 账号要么是英国支票，具体方式咨询你的税代。

相信掌握以上VAT递延知识可以更好地选择合适、可靠、专业的物流清关供应商，更深入地思考是否选择VAT递延清关方式；对于跨境电商服务销售，可以以专业的咨询态度与卖家洽谈，更好的了解客户需求。祝大家成功！

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