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德国是世界上经济最发达的国家,那么德国的税收制度是怎样的呢?企业在德国经营都需要缴纳哪些税呢？

1.增值税

在德国境内出售货物或者提供劳务，应当缴纳增值税。货物、劳务提供者的所在地决定了其经营活动发生地是否在德国境内，但是也有一些例外的。例如：不动产的提供地是土地所在地；可移动货物的提供地是该货物所在地；会议、展览、娱乐、培训和教育的提供地是劳务提供地；金融服务、咨询服务、大多数设备租赁、知识产权的使用和广告也，如果收受人是企业家，则是收受人所在地。非发生在德国境内的货物、劳务提供不属于增值税征收范围。德国的增值税也对从欧盟以外国家进口到德国的货物征收。

现行增值税税率为19%，抵挡税率为7%（适用于农产品、食品、书籍等）。医疗、金融、保险、不动产交易或者长期租赁活动免缴增值税。

2.企业所得税

企业所得税采用全国统一税率，按企业应纳税所得额的15%征收。应税收入（即年度营业利润）构成企业所得税的税基。

根据德国商法，公司的年利润计算并记录在年度财务报表中。这也构成确定应税收入的基础。但是，德国税法提供了不同的会计选项和收入更正规则，这意味着应税收入通常不同于根据商业法在财务报表中确定的年度利润。

所有德国企业，包括有限责任公司和股份有限公司以及所有外国企业在德国常驻机构，均须缴纳企业所得税。

3.团结互助税

团结税是自1990年东西德合并，德国重新统一以来，德国政府为促进团结、统一和融合，补贴前东德地区的专项税收。

团结税是以企业所得税的税额为征税基础，税率为统一的5.5%，即为企业利润额的0.825%（=15% x 5.5%）。征税方同企业所得税

4.营业税

营业税又称为企业工商税。该税的税基是企业当年的营业收益。德国各地营业税税率从7% 到17%不等。

营业税的税率确定方法比较特殊，先由联邦政府确定统一的税率指数 （Steuermesszahl），目前德国联邦政府确定的税率指数是3.5%，再由各地方政府确定本地方的稽征率（Hebesatz），平均稽征率介于350%-400% 之间，不得低于200%。法律没有规定稽征率上限，通常大城市也未超过 490%。

企业营业率计算公式：企业收入×税率指数×稽征率。近年来，德国部分地区通过降低稽征率以减轻当地企业营业税税负， 并以此作为促进新企业建立和吸引外来投资的一项优惠措施。