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越南是主要的新兴经济体之一,在亚洲的影响力越来越大。越南与全球三分之一以上的国家及国家联盟等都签署了自由贸易协定、优惠的税收以及年轻的劳动力均有助于其经济的稳定增长。正吸引着越来越多的国内外投资者前来开展业务。

图片来源：摄图网

越南公司优势

地理位置优越：离临近中国，海岸线长，具有对外经济、吸收国外投资、发展经贸合作以及航空、航海、旅游等方面的利好条件。

本地劳动力优化：早在2017年，越南已进入“黄金人口结构”时期，劳动人口是受抚养人口的两倍。具有巨大的劳动力资源，且技术方面劳动技能大幅提高。

蓬勃发展的劳动密集产业：制造业仍然是经济发展的主要驱动力，政府一直在推荐生产率、技能和劳动力素质的提升。伴随着其他市场劳动力成本的上升，他国的劳动力需求有望向越南倾斜。

越南贸易多元化：越南是东南亚国家联盟(ASEAN)、东盟自由贸易区(AFTA)和世界贸易组织(世贸组织)的成员。它与多国(特别是欧盟)签署了自由贸易协定(FTAs)。

对于企业利好政策多：为了吸引外来投资，政府对那些计划在越南开展业务的外国企业提供了大量支持。

越南公司类型

1、有限责任公司(外商独资有限责任公司)

需要最少以为股东，无国籍限制(年满18周岁)。注册越南公司需要在当地银行开立银行账户，注入股本和贸易进出账，获得外国投资证书(FIC)的批准，越南政府允许外国人在越南投资，批准FIC需要最低投资10.000-300.000美元。

2、分公司

越南商业法规定，外国公司可以在越南开设分公司，前提是在国外开展业务至少五年。是母公司的一个分支机构，没有独立的名称，没有独立的法人身份，财务报表每年都必须和母公司进行合并申报，设立手续也是相对的复杂。

3、代表处

越南商业法规定，外国公司可以在越南开设代表处，只要他们已经营业超过一年。虽越南代表处可以100%外资持有，但不允许在越南从事与生产有关的商业活动。因此，只能参与市场研究和促进其母公司业务，需任命一名常驻代表，并向工业和贸易部门办公司提交年度报表。

4、股份有限公司

股份有限公司可以全部或部分由外国股东成立，对股东国籍没有严格限制。对于股东人数的规定，要求最少3人，没有上限。

优点是被允许发行股票，可以在越南证劵交易所上市。因此大中型企业乃至于跨国集团公司投资越南理想选择。

设立实体投资越南流程

1、申请投资许可

准备投资项目，并办理投资登记证(IRC)

IRC有效期一般为50年，特殊情况可能只有10-15年商业许可

IRC到期后可办理延期手续

2、申请成立公司

在获得IRC后，申请企业注册证书(ERC)以建立新公司

ERC有效期至投资者主动注销投资项目为止

ERC签发后90天内完成注册资本实缴

3、办理后续手续

完成公章登记、税务登记、社保注册等手续，以便进行正常商务活动

4、附加步骤(适用于中国内地企业直接对外投资)

申请境外投资(ODI)备案

越南公司主要税务

企业所得税(Corporate Income Tax)是指对越南境内的企业(包括居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种税。企业所得税是直接税，其将营业所得中含有来自越南营收的外国企业纳入其中，且不论该企业在当地是否设有常驻机构。

自2016年1月1日起，越南的企业所得税的基本税率为20%。

个人所得税(Individual Income Tax)是个人需要根据其收入额向越南国家预算支付的一种税收形式。在越南，应缴纳个人所得税的收入来源包括薪水和工资、资本投资、资本转移、特许经营收入、遗产等。

判定标准：居民纳税人是指满足下列其中一个条件的个人：在一个年度内或从到达越南的第一天起计算的连续12个月内在越南居住183天或超过183天的个人;

在越南拥有一个惯常居所(经常性住所)，可以是在越南有一个登记的永久住所或者一个有期限的租赁合同所明确的用于居住的出租房。

越南居民纳税人按其全球收入纳税。

个人所得税税率

对于非税收居民：税率为20%。

对于纳税居民：其每月应税收入以5%-35%的累进税率征税。

增值税(VAT)是越南政府对生产、交易、消费或使用而买卖的国内或是进口商品和服务而征收税种。

越南《增值税法》规定，在越南境内生产、提供应税商品、服务以及进口应税商品的单位和个人为增值税的纳税人。依据《投资法》设立并有外方参与合作经营的外资企业以及在越南境内开展经营活动但未设立法人机构的外国组织和个人都属于越南增值税的纳税人。

越南公司增值税8-10%。

营业牌照税(BLT)

根据公司注册资本征收，税率在100-300万越南盾不等。

对特定商品和服务，如烟草、酒精、豪华汽车和进口商品等征收的税。税率根据商品或服务的类型和价值而有所不同。

外国承包商税(FCT)

针对外国公司和个人在越南开展业务而设立的预扣税。包括增值税(免税到5%)和企业所得税(0.1-10%)两部分。

进出口税(IED)

大多数商品出口免税，仅少数如矿产品有出口税，税率从0%到40%;进口税较复杂，与商品类型、原产地相关，有优惠税率和普通税率之分。

非农业用地使用税(LUT)

税率根据土地的位置、用途和面积而有所不同，这是对使用或拥有土地的人征收的税。

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