卓信企业

在新加坡，是否是税务居民公司，对其纳税时能否享受到相关的优惠政策是有关联的。那么，我们要如何判断一家新加坡公司是税务居民身份呢?

图片来源：摄图网

如何认定新加坡税务居民公司

根据新加坡税法，公司的税务居民身份取决于业务的控制和管理地点。公司的居民身份可能每年都在变化。一般来说，如果一家公司的业务控制和管理在前一个日历年是在新加坡进行的，则该公司将被认为是此课税年度的新加坡税务居民;反之如果公司的控制和管理没有在新加坡行使，则公司为非税务居民。

“控制和管理”是指对公司政策和战略等战略事项的决策。通常情况下，公司的战略决策是由董事会做出的，所以公司董事会会议的地点是决定控制权和管理权在哪里行使的关键因素。但是在某些情况下，新加坡国内税务局(IRAS)除了要考虑董事会是否在新加坡召开，还将考虑其他因素来确定公司的控制和管理是否确实在新加坡。

以下是一些被认为“不在新加坡行使公司控制权和管理权”的情况：

1、在新加坡没有举行董事会会议。相反，董事的决议只是以传阅方式通过;

2、本地董事为挂名董事，而其余董事均在新加坡境外;

3、新加坡本地董事不做战略决策;

4、没有关键员工在新加坡工作。

新加坡税务居民公司优势

1、可享受初创企业免税(SUTE)计划和部分税务豁免(PTE)计划

根据SUTE计划，新成立的新加坡公司满足一定条件可在前3个税务年度享受企业所得税减免，每个评估年度(YA)最高可享受12.5万新币的减免额;而PTE计划则是对成立3年后的新加坡公司给予首个1万新币应税额4.25%的优惠税率，接下来1万-19万新币应税额8.5%的优惠税率。

2、可从避免双重征税协议中受益

新加坡已与80多个国家签订了避免双重征税协议(DTA)，此类协议的主要目的是防止收入从一个国家转移到另一个国家时被征收两次税款，通常DTA会为两个签署国提供适用于某些特定类型收入的减税和优惠税率。拥有税务居民身份的新加坡公司从DTA合作伙伴那里获得外国收入时，可以根据DTA申请免征或减征税款。

3、来源于外国的特定收入可享免税待遇

新加坡税务居民公司可以对汇入新加坡的特定外国来源收入享受免税待遇，这些收入类型包括：从外国来源获得的股息、外国子公司的利润、境外劳务收入。

卓信企业提供离岸公司注册、银行开户、年审报税、商标申请、税务筹划、ODI境外投资备案等代理代办服务，如果您有这方面业务办理需求，欢迎随时咨询我司在线客服!