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中国企业在投资哈萨克斯坦时，进行税务筹划是一个重要的环节，有助于降低税负、提高投资回报。

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中国母公司100%控股荷兰公司，荷兰公司100%控股哈萨克斯坦公司;

中国母公司100%控股阿联酋公司/新加坡/立陶宛，阿联酋公司/新加坡/立陶宛控股哈萨克斯坦公司，

从哈萨克斯坦向中国母公司支付股息，预提税最低税率10%。选择荷兰公司间接控股，则会享受股息预提税0.目前在哈萨克斯坦与各国签订的税收协定中，持股达到规定比例的情况下，股息预提税为0的有科威特、荷兰、瑞士和比利时。如果是阿联酋公司/新加坡/立陶宛，股息预提税为5%，所以投资哈萨克斯坦资源类项目，中国企业一定要间接控股。

哈萨克斯坦税收制度

主要税种：

哈萨克斯坦的主要税种包括公司所得税、个人所得税、社会保障税、增值税、消费税、关税、财产税、土地税、社会税、采矿税和机动车税等。

税率与规定：

公司所得税：税率为20%，农业公司生产的农产品适用低税率6%，在经济特区经营并符合条件的公司免征公司所得税。外国分公司与法人适用同一税率，但无论税后利润是否汇出，均再征收15%的分支机构税。根据中哈税收协定，分支机构税可优惠至5%。

个人所得税：税率为10%，由发放工薪的单位扣缴。

增值税：标准税率为12%，对出口货物和国际运输服务实行零税率，对特定项目如居住用房地产、金融服务等免税。

消费税：对原油、成品油、酒类产品、烟草和乘用车从量定额征收。

如何规避税务风险

1、遵守税法规定：

确保企业所有税务活动均符合哈萨克斯坦税法及中哈税收协定的规定，避免税务违规风险。

2、加强税务管理：

建立健全的税务管理体系，确保税务申报的准确性和及时性。

3、利用专业机构：

聘请专业的税务顾问或会计师事务所，为企业提供专业的税务筹划和咨询服务。

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