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阿联酋企业税，又称企业所得税或企业利润税，是一种直接对企业和组织净收入征收的税收种类。通过实施这一税收制度，阿联酋正式进入全球众多已建立企业税收框架的国家行列。

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2022年12月9日，阿联酋财政部正式颁布了首部《企业所得税法》，为引入和实施联邦企业税建立了坚实的法律基础，该法于2023年6月1日生效。

阿联酋的企业所得税报税分别为0%和9%两种税率。

阿联酋将对应税收入超过375.000迪拉姆的企业征收9%的企业所得税，但满足相应税收豁免条件的企业除外。对于应税收入低于这一数额的企业，则继续享受0%税率的税收优惠。

前不久，阿联酋联邦税务局通过2024年第3号令发布了关于阿联酋企业所得税纳税人的税务登记时限要求。根据阿联酋所得税法第51条之规定，纳税人应在税务局规定的时限内完成所得税登记并获得所得税税务登记号(该决定自2024年3月1日起生效)。

哪些人士需要办理企业税登记?

在阿联酋，纳税人可划分为居民纳税人和在当地拥有常设机构或经济关系的非居民纳税人。他们首先需要进行税务注册，并获得企业税务登记号。

居民纳税人：

(1)在阿联酋内陆及自由区注册的法律实体;

(2)实际控制人及日常管理在阿联酋的非阿联酋注册的法律实体;

(3)在阿联酋从事商业活动的自然人。

阿联酋对居民纳税人在全球获得的收入都要征税。

根据贸易许可证签发月份，居民纳税人必须在相应的截止日期前进行税务登记，这与许可证的签发年份无关。

提交税务登记申请的截止日期如下：

对于持有多种许可证的公司，如拥有多元化业务的大型集团，其税务登记的截止日期将以最早签发的许可证日期为基准。

非居民纳税人包括:

1、在阿联酋境内构成常设机构的境外企业(在阿联酋境外其他国家注册成立的企业);

2、未构成常设机构但有来自阿联酋的收入的境外企业;

3、与阿联酋存在经济联系而产生来自阿联酋收入的境外企业或自然人。

在阿联酋境内构成常设机构或未构成常设机构但有来自阿联酋的收入的非居民企业，仅对其来源于阿联酋的收入予以课税。与阿联酋产生经济联系的非居民企业，仅对该经济联系产生的收入予以课税。

提交税务登记申请的截止日期如下：

所有符合条件的纳税人必须在规定时间内提交企业税务登记申请。若未能在指定期限内提交，将被处以10.000迪拉姆的行政处罚。

对于阿联酋公司来说，确保遵守所有法律和监管要求，包括税务义务，至关重要。为避免可能的罚款或处罚，务必及时完成此流程。

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