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新加坡是企业所得税税率最低的发达国家之一。政府还推出了一系列协助企业发展的税收计划和奖励措施，吸引了许多外国投资者的注意。

企业必须了解新加坡的消费税（GST）相关的小知识。在新加坡，企业需要每个季度向新加坡税务局呈报消费税。

本文将介绍新加坡的税制和主要税种。

新加坡税收概况

新加坡是赋税最低的国家之一，企业所得税为17%，免资本利得税，允许新加坡公司的股东享受股息收入免税等众多的税务优惠制度，使新加坡成为企业拓展亚洲市场的理想据点。

新加坡所得税法遵循属地税原则。

任何在新加坡发生或来自新加坡的公司或个人收入，或在新加坡获得的收入，都属于新加坡的应税收入，必须在新加坡纳税。

新加坡的主要税和税率

一.企业所得税

自2010年以来，新加坡企业所得税保持在17%，公司可以通过减税计划降低整体有效企业所得税率。主要减税计划如下:

01.初创企业税收减免计划

从YA从2020年起，新成立的公司在第三个税收年度可享受最高12.5万新币(约62.5万人民币)的税收减免:

● 10万新币以内的应税收入：减免75%，相当于4.25%的税率；

● 下一个10万新币的应税收入：减免50%，相当于8.5%的税率；

● 应税应税收入超过2万元：税率 17%；

公司成立3年后，仍可享受部分减免计划，减免税率如下：

● 1万元以内的应税收入:减免75%，相当于税率4.25%

● 下一个19万应税收入:减免50%，相当于税率8.5%

● 应税应税收入超过2万元：税率 17%

02.企业所得税回扣计划

除上述税收优惠外，所有公司都有资格获得企业所得税回扣，以更好地帮助企业应对成本上升、经济不确定性和调整能力。

03.企业外国来源收入免税计划

汇入新加坡的外国收入应在新加坡纳税。

新加坡所得税法（ITA）第13（7A）至13(11)规定，公司可从外国来源获得收入豁免计划（FSIE）中受益。

(请注意，海外国家的公司税率至少为15%，收入已在海外国家纳税，免税计划可行)。

外国收入来源分为以下三类：

(1)海外股息；

(2)外国分行利润；

(3)海外服务收入；

新加坡企业税务居民 (COR) 外国来源收入在海外征税，当收入汇入新加坡时，将发生双重征税。

但根据新加坡税务局的说法（IRAS）外国税收抵免（FTC）公司可以申请相同收入的抵免，即在国外缴纳的税款可以抵免新加坡的应纳税。

抵免或减免可分为以下两种：

(1)双重税收减免（DTR）

新加坡已经签署了20多项自由贸易协定（FTA），以及74个全面和8个有限的避免双重税收协议（DTA），促进跨境贸易，降低新加坡公司海外扩张成本。

因此，双重税收减免(DTR)避免双重税收协议（DTA）提供的减免，以抵消双重征税状况。

(2)单边税收抵免（UTC）

双重税收协议没有避免（DTA）在这些情况下汇入的地方，允许单边税收抵免（UTC），如：

① 专业、咨询等服务收入；

② 版税收入；③ 股息收入；

④ 就业收入；⑤ 分支利润。

二.个人所得税

在新加坡，一年内居住或工作超过183天，需缴纳个人所得税。

新加坡的个人所得税税率是世界上最低的税率之一。所得税税率为累进税，用前一年的收入扣除适当的项目。

纳税居民可享受子女抚养费、职业培训费、保险费、公积金支付、慈善捐赠等个人所得税减免。

其他税种

1.消费税

消费税（GST）是对新加坡生产的应税商品和服务以及进口到新加坡的商品征收的税，相当于中国的增值税。目前税率为7%，只对国内消费征税，向外国消费者销售的产品和服务免征GST。

企业年营业额超过100万新元的，必须登记缴纳消费税。

2.印花税

印花税是对房地产、股票和股份相关书面文件征收的一种税。

与房地产有关的文件包括房地产销售、交换、抵押、信托、租赁等；

与股份有关的文件包括股份的分配、转让、赠与、信托、抵押等。

3.关税

新加坡是一个免税港口，只对汽车、烟草产品、葡萄酒、石油和生物燃料产品征收进口关税。

4.房产税

新加坡的房地产税主要是土地、公寓、房屋等房地产。

每年按物业市值计算征收一次。

房产税税率分为两种：

自2015年1月1日起，一般税率为4%，最高税率不超过16%。

二是对外出租房地产的一般税率为10%，最高税率不超过20%

什么是消费税？

消费税（GST）对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)和新加坡几乎所有商品和服务征收广基税。

在其他国家，消费税被称为增值税或VAT。目前新加坡消费税率为7%。

在新加坡注册的商品和服务销售企业必须按7%的税率征收商品和服务税，除非商品和服务税法可以零税率或免征销售。

哪些企业需要注册消费税？

当应税营业额超过100万美元时，企业必须注册商品和服务税。

若企业应税营业额不超过100万美元，经仔细考虑仍可选择自愿注册消费税。

在以下情况下，您必须登记商品和服务税。

-日历季度末(即截至3月、6月、9月或12月的3个月)和过去三个季度的应税营业额超过100万新元。

-2019年1月1日或之后的任何日历年底，你的应税营业额都超过了100万新元。

如果在任何时候，您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。

当你确定你的应税营业额将在未来12个月内超过100万新元时，你必须注册消费税。您必须有支持100万新元预测值的证明文件。

比如说：

-签订的合同或协议；

-接受客户报价或确认采购订单；

-向客户收取固定月费的发票；

-收入报表显示，过去12个月收入接近100万新元，年营业额呈上升趋势；

-另一方面，如果你的预测不确定，你就不需要注册消费税。例如，您根据市场评估、商业计划或销售目标进行预测。

消费税不适用或不需要注册

所有公司收入都需要支付GST首先，消费税不适用于两种情况：

（1） 豁免供应(消费税不适用)

- 无家具出售租赁住宅物业；

-贵金属投资进口和本地供应；

- 金融服务。

(2)消费税范围以外的供应(消费税不适用)。

-在除新加坡以外的地方进行交易（Third Country Sales）；

-非商业活动的私人交易（Private Transactions）；

除此之外，还有一种零税率供应（zero-rated supplies），也就是说，大多数商品或服务主要出口或供应到全球。在这种情况下，可以享受零消费税率。

所有年纳税收入超过100万元的公司都需要注册GST？符合下列条件的，不需要注册商品和服务税：

(1)您的应税营业额全部或主要来自零税率供应

(2)你应该按照去年的收入注册GST，但预计明年不会再到达GST您可以申请豁免，但必须满足以下条件：

-您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币；

-预计应税营业额将因具体情况(如大规模缩小业务规模)而减少；

-您有支持文档来确认您的预测；

-尽管如此，你还是要继续监控下一季度末或下一个日历年的应税营业额。