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随着全球电子商务模式的变化，越来越多的零售商发现海外市场的潜力非常巨大。但卖家在扩大新领域时必须注意缴纳增值税。VAT计算一直是很多卖家头疼的问题。今天，让我们具体谈谈VAT计算方法。

VAT，英文全称 Value Added Tax，增值税。是欧盟国家的一种税制。适用于英国进口、商业交易和服务行为。

英国的VAT(增值税)进口增值税(IMPORT VAT)、销售增值税(SALES VAT)由两个独立缴纳的税项组成。

进口增值税(IMPORT VAT)：即进口VAT。当商家的货物进入英国时，商家需要缴纳进口增值税。货物出售时，商家应按季度申报退还这部分费用。

销售增值税(SALES VAT)：即销售VAT。在英国销售商品时，需要按销售额缴纳相应的销售税。

那么，卖家应该如何缴纳VAT增值税?

VAT税号注册后，申请退税(进口增值税)和纳税(销售税)有两种方式VAT)：

1.使用英国税务机关的官方在线操作系统自行申报；

2.指定正规代理公司代为经营（插播一句话，我们文浩电商学院可以提供这项服务）。

这里需要注意的是VAT税号申请通过后，请务必进行税务申报，每季度申报一次，以免避免VAT税号被政府冻结。卖方不依法进行的。VAT税务申报，造成VAT卖方应承担冻结税号或其他法律责任。

接下来，我们来谈谈VAT具体计算方法：

VAT增值税有三种税率：

20% 标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

5% 低税率(如家用电或汽油等)

0% 税率(适用于极少数情况)

我们知道税率后该怎么交？VAT事实上，有具体的计算公式

1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%）

进口关税 =申报货值 X商品税率(不同商品，税率不同)

2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6

3）实际缴纳VAT（增值税）=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税（IMPORT VAT）

通常销售税VAT是指不同类型产品出售后应缴纳的售后税和增值税VAT费率也不一样，绝大多数产品都是按标准的VAT税率20%计算。

有些卖家可能会看到更多的圈子，所以我们会举例来说明吧！

假设一个包卖家正在去英国，数量是200，申报价值 20 英镑/个。那么，这些包的总申报价值是4000英镑，头程运费是500英镑，包的税率是10%。亚马逊的最终销售价格是100英镑/个。那么，卖家当季实际需要缴纳多少增值税呢？

1）进口VAT计算：

关税=申报货值 X商品税率 = 4000*10% = 400英镑

进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 +关税）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英镑

注意，申报VAT已缴纳的400英镑关税不能退还或扣除；季度申报时退还进口增值税980英镑，可用于销售扣除VAT。

2）销售VAT计算：

假如这些包在当季网上销售，最终销售价格为100英镑/个，实际销售可能会出现以下情况：

1)包销售额为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖方可获得980英镑的退税(进口增值税)。

2)销售200个包。即销售额为2万英镑，销售增值税为 20，000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)333.3-980=2353.3英镑

3)包只卖一部分，比如100个，那么销售额是1万英镑，销售增值税是1万/6=1666.6英镑，应缴VAT(增值税)1666.6-980= 686.6英镑。

4)如果包只卖50个，此时的销售增值税是50*100/6=833.3.此时销售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT(增值税)833.3-980=-146.7英镑。换句话说，此时，扣除VAT之后，你将被退回146.7英镑。

这样的解释不是很简单， 总之，当卖方进口时VAT大于销售VAT时，卖家将获得退税；反之，则需补缴抵扣多出的销售税。